歷時5年，辦案人員轉(zhuǎn)戰(zhàn)千里，于貴州、浙江、廣東、安徽等地多次往返，對涉案17家生產(chǎn)企業(yè)調(diào)查取證，最終揭開兩家“孿生”企業(yè)的偽裝，使這起涉案金額逾億元，虛構(gòu)進出口業(yè)務(wù)、騙取國家出口退稅款逾2000萬元的案件真相大白。
1封協(xié)查函牽出2戶“孿生企業(yè)”
2011年4月，青海省國稅局稽查局收到一封來自貴州省黔南布依族苗族自治州國稅局稽查局的協(xié)查函。來函稱，貴州省長順縣C紡織公司存在虛開 發(fā)票行為，在半年的時間內(nèi)，累計向青海H進出口貿(mào)易公司無貨虛開增值稅專用發(fā)票431份，涉及金額4241萬元，發(fā)票中開具貨物品名為針織成衣、手套等商品。接函后，青海省國稅局稽查局十分重視，立即啟動異常發(fā)票應(yīng)急預警機制，調(diào)取協(xié)查企業(yè)申報信息，分析協(xié)查函提供的線索。
青海H進出口貿(mào)易公司，主營五金、針紡等產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，具有自營及代理各類商品和技術(shù)的進出口業(yè)務(wù)資質(zhì)，企業(yè)法定代表人為涂某。檢查人員發(fā)現(xiàn)，涂某名下除H公司外，在青海省民和縣還注冊成立了一家名為M經(jīng)貿(mào)有限公司的企業(yè)。
這兩戶企業(yè)業(yè)務(wù)高度相似，累計認證購進出口貨物增值稅專用發(fā)票8787份，金額8.48億元，開票企業(yè)涉及河南、安徽、江蘇等14省市企業(yè)；累計申報出口貨物免稅銷售收入8.06億元，申請出口退稅1.19億元。其貨物均在上海、深圳口岸申報出口，境外外商主要分布在泰國、新加坡等國家。
檢查人員分析企業(yè)納稅申報信息時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)進項發(fā)票來源與出口口岸地區(qū)關(guān)聯(lián)度較低，并且兩家企業(yè)的上游開票企業(yè)已存在注銷、失聯(lián)等非正常情況。
短期內(nèi)出口退稅金額巨大，但增值稅、企業(yè)所得稅長期零負申報，上游企業(yè)出現(xiàn)失聯(lián)等異常情況……綜合種種跡象，青海省國稅局稽查局分析案情后認為，H進出口貿(mào)易公司、M經(jīng)貿(mào)公司兩家企業(yè)具有重大騙稅嫌疑，決定立即對兩企業(yè)立案檢查。
4小組外調(diào)13省涉案企業(yè)
案情重大。按照部門協(xié)作機制，青海省國稅局迅速與青海省公安廳、海關(guān)等部門聯(lián)絡(luò)，提請相關(guān)部門提前介入案件。青海省國稅局稽查局和青海省公安廳經(jīng)偵總隊、西寧市海關(guān)緝私局聯(lián)合召開案情分析會，研討案情，抽調(diào)西寧市海關(guān)緝私局、西寧市和海東市公安局、國稅局業(yè)務(wù)骨干35名人員組成專案小組，聯(lián)合查辦此案。
專案組明確了內(nèi)查和外調(diào)兩個工作方向，確定以上游供貨企業(yè)業(yè)務(wù)真?zhèn)魏藢崬橥黄瓶谄饎影讣{(diào)查。為此，專案組建立8個外派調(diào)查小組，赴該案上游供票企業(yè)所在地貴州、安徽、河南、浙江、新疆等地，以及主要出口口岸上海、深圳等地區(qū)實施調(diào)查。同時，組織人員收集涉案單證，開展數(shù)據(jù)分析和賬務(wù)檢查工作。
經(jīng)過為期兩個月的數(shù)據(jù)分析及初步外調(diào)，專案組發(fā)現(xiàn)，本案并不簡單，不僅時間跨度長，而且案件涉及全國13個省的企業(yè)，具有涉案人員多、案件頭緒多、案情復雜的特點。結(jié)合前期調(diào)查取得的信息和線索，專案組再次分工，根據(jù)線索特點和辦案需要，重新調(diào)整人員建立了4個小組，其中3個小組重點赴貴州、浙江、安徽等地開展調(diào)查取證工作，1個小組負責在西寧市對涉案企業(yè)銀行賬戶資料、外地調(diào)查回函資料整理匯總。
外調(diào)小組在貴州、安徽、廣東等地區(qū)，從重點涉案企業(yè)的發(fā)票流、資金流、物流等方面入手，對相關(guān)企業(yè)與青海H進出口貿(mào)易公司和M經(jīng)貿(mào)公司的業(yè)務(wù)往來、開票原因，以及是否有真實貨物交易等情況予以查證。
經(jīng)過近3個月調(diào)查，專案組初步掌握了涉案企業(yè)在出口退稅過程中的違法手段，并掌握了涉案企業(yè)和相關(guān)人員信息。調(diào)查顯示，貴州C紡織公司開展的農(nóng)產(chǎn)品收購和對外加工均為虛假業(yè)務(wù)，該公司受安徽Y公司法定代表人謝某指使，向青海H進出口貿(mào)易公司虛開增值稅專用發(fā)票358份，涉及金額3358.8萬多元。
隨后，專案組分別對青海H進出口貿(mào)易公司、青海M經(jīng)貿(mào)公司實地檢查，查扣兩家公司相關(guān)財務(wù)資料，同時會同公安機關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全部門對涉案企業(yè)電腦資料取證，并核對匯總企業(yè)銀行賬戶往來信息，取得了兩家企業(yè)與安徽Y公司、貴州C紡織公司等17家涉案企業(yè)的大量資金往來信息及虛假交易證據(jù)。
8地區(qū)同時打響“集群戰(zhàn)役”
隨著調(diào)查的深入，案情被逐級上報，鑒于該案涉及范圍廣、案情重大，公安部、國家稅務(wù)總局決定對該案實施聯(lián)合督辦。
2011年10月～12月，專案組針對涉案企業(yè)取得的8787份增值稅專用發(fā)票向全國14個省、市發(fā)出網(wǎng)絡(luò)協(xié)查函，并分4次對重點地區(qū)再次實施外調(diào)。
專案組統(tǒng)計涉案企業(yè)提運單號、船代公司等信息，赴上海、深圳等地船運公司核實比對提單信息。經(jīng)實地對船務(wù)公司經(jīng)營數(shù)據(jù)比對分析，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)出口業(yè)務(wù)相關(guān)提單均系冒用船務(wù)公司單據(jù)偽造。
鑒于專案組已對該案資金、人員、單證線索調(diào)查清楚，并獲得了充分證據(jù)，公安部和國家稅務(wù)總局要求，在8個重點涉案地區(qū)針對17家涉案企業(yè)發(fā)起“集群戰(zhàn)役”。
專案組按照“集群戰(zhàn)役”的要求，分赴廣州、深圳、安徽滁州、湖北嘉魚等地實施犯罪嫌疑人抓捕工作。隨后，專案組分別在西寧和深圳將青海H進出口貿(mào)易公司、青海M經(jīng)貿(mào)公司法定代表人涂某、財務(wù)人員朱某抓獲。安徽Y公司、貴州C紡織公司涉案人員謝某、劉某和楊某等人也相繼落網(wǎng)。
經(jīng)查，安徽Y公司、貴州C公司的謝某、劉某和楊某等人，為非法牟利，采取“以貨配票，以單配票”的違法手段，非法從深圳等地貨代公司購買他人出口貨物信息，利用青海H進出口貿(mào)易公司、青海M經(jīng)貿(mào)公司提供的出口收匯核銷單、裝箱單等，為其偽造出口業(yè)務(wù)。同時，根據(jù)報關(guān)單內(nèi)容偽造虛假內(nèi)、外銷合同，聯(lián)系加工企業(yè)為青海H公司、M公司虛開與報關(guān)單貨物內(nèi)容一致的增值稅專用發(fā)票，以便于H進出口貿(mào)易公司和M經(jīng)貿(mào)公司騙取國家出口退稅款。
經(jīng)核查，案件共涉及河南、湖北、江西和安徽等省共17家生產(chǎn)企業(yè)，核實青海涉案企業(yè)共申報使用無貨虛開增值稅專用發(fā)票1362份，涉及金額1.28億元，稅額2186萬元，已騙取出口退稅2021萬元。
2015年10月20日，青海省高級人民法院終審宣判，青海H進出口貿(mào)易公司和青海M經(jīng)貿(mào)公司法定代表人涂某，因騙取出口退稅罪、詐騙罪，被判處有期徒刑13年，并處罰金121萬元。涉案人員謝某、劉某等人另案處理。
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